Онлайн-касса

Стать агентом

Помощь

База знаний

Агенты по регионам

Помощь с интеграциями

Дополнительно

re:Kassa

Когда и какие налоги платит ИП в Казахстане

Подготовили памятку, когда и какие налоги платить ИП на разных налоговых режимах. Материал обновляется, информация в статье актуальна на сентябрь 2024 года.

Какие налоговые режимы доступны для ИП

Законодательство РК предлагает ИП выбрать для работы общеустановленный режим (ОУР) налогообложения или один из специальных налоговых режимов (СНР):

упрощённая декларация (упрощёнка)
патент
с использованием мобильного приложения
с фиксированным вычетом (ФВ)
розничный налог

“

О том, какой налоговый режим лучше подходит в вашей ситуации, мы уже писали тут >>

Все ИП платят налог с доходов — ставка налога зависит от налогового режима — и социальные взносы за себя и сотрудников, а также в отдельных случаях НДС, налог на имущество, землю и проч. Дальше расскажем о каждом налоге на разных режимах подробнее.

В НК РК лимиты доходов для каждого налогового режима установлены в минимальных расчетных показателях (МРП), размер которого каждый год устанавливает Министерство финансов РК.

В 2024 МРП равен 3692 тенге

Общеустановленный налоговый режим

ИП на ОУР платит налог с разницы между доходами и расходами. Налоговый период — год, но обязательны и промежуточные отчёты в налоговую.

Порядок определения суммы, от которой рассчитывается налог, установлен ст. 366 НК РК:

из доходов, полученных ИП, вычитают расходы,
затем прибавляют прибыль контролируемых иностранных организаций,
убирают убытки, перенесённые с предыдущих периодов.

В доходы, как и в расходы включают не все статьи, их список также установлен НК РК.

Ставка налога — 10% от прибыли (выручка минус расходы).

Отчётность и сроки уплаты налога

Раз в квартал до 15 числа месяца, следующего за отчётным, ИП должны сдавать декларацию по ИПН и соцналогу (форма 200.00), а раз в год до 31 марта — отчётность по ИПН (форма 220.00).

В течение 10 дней после сдачи годовой декларации нужно перечислить налог.

Помимо налога на прибыль, ИП на ОУР платит:

социальные взносы за себя и работника,
социальный налог,
налог на добавленную стоимость, в случае если ИП стоит на учёте по НДС,
налоги на имущество, землю, транспорт.

ОУР можно назвать универсальным налоговым режимам, так как подходит любым ИП, но это значительная налоговая нагрузка для небольшого бизнеса. И дело не только в ставке, но и в затратах на грамотное составление отчётности, на основании которой определяют доходы и расходы для расчёта налога.

Какие взносы платит ИП на ОУР за себя

ИП оплачивает ежемесячно от суммы заработной платы:

10% обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
1,5% обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), если ;
3,5% социальные отчисления (СО);
5% от 1,4 МЗП взносы на медстрахование (ВОСМС);
2 МРП минус СО — соцналог со своей зарплаты.

Размер собственной зарплаты ИП определяет самостоятельно:

от 1 до 50 МЗП в месяц — для исчисления ОПВ,
от 1 до 7 МЗП в месяц — для соцотчислений.

В 2024 году 1 МЗП = 85 000 тенге
Общая сумма взносов для ИП на ОУР с 1 минимальной зарплаты в 2024 году — 23 109 тенге

Эти платежи необходимо оплачивать до 25 числа текущего месяца за предыдущий. То есть, до 25 декабря нужно уплатить взносы за ноябрь.

Взносы ИП на ОУР за работников

Ежемесячно оплачиваются от суммы зарплаты сотрудников:

10% индивидуальный подоходный налог (ИПН);
10% обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
2% взносы на медстрахование (ВОСМС).

Эти налоги и взносы удерживаются с заработной платы сотрудников.

Дополнительно за счёт работодателя оплачиваются следующие платежи:

2,5% обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР);
3% обязательное медстрахование (ОСМС);
3,5% социальные отчисления (СО);
1 МРП минус СО — соцналог за работников.

При этом нужно учитывать, как ИП нанимает сотрудников, работают они по трудовым договорам или по договорам ГПХ, граждане ли они РК или нет. Также платежи за сотрудников будут иными, если работник пенсионер или инвалид.

re:Kassa — онлайн-касса бесплатная навсегда

Принимайте платежи и выдавайте чеки без покупки кассового аппарата сразу после регистрации в re:Kassa

Начать бесплатно

Налог на добавленную стоимость на ОУР: когда нужно платить?

Согласно ст. 82 НК РК, ИП становится плательщиком в следующих случаях:

если ИП не использует ТИС, при превышении лимита годового дохода в 20 000 МРП — 73 840 000 тенге в 2024 году:
если использует ТИС, при превышении лимита годового дохода 20 000 МРП +124 184 МРП (через ТИС) = 144 184 МРП (532 327 328 тг. в 2024 г.);
добровольно.

Если ИП превысил лимиты, необходимо:

встать на учёт по НДС,
ежеквартально сдавать декларацию по НДС (форма 300.00),
ежеквартально оплачивать 12% налога на добавленную стоимость — до 25 числа второго месяца, следующим за отчётным кварталом.

То есть, за первый квартал года нужно отчитаться до 15 мая, уплатить налог — до 25 мая.

НДС на импорт из ЕАЭС

При импорте товаров из России, Беларуси, Армении и Кыргызстана И П обязан:

встать на учёт по НДС,
отчитаться о ввозе товаров по форме 328.00,
уплатить 12% НДС.

Сдать отчётность и провести платёж до 20 числа текущего месяца за предыдущий.

То есть, если ИП ввёз товары в сентябре, то до 20 октября должен сдать ФНО 328.00 и уплатить налог. Если И П работает с зарубежными товарами на постоянной основе, отчитываться в налоговую и уплачивать НДС надо ежемесячно.

Другие налоги для ИП на ОУР: на имущество, земельный и транспортный

Если у ИП имеется коммерческое имущество, земля или транспорт, необходимо рассчитать и уплатить налоги и при необходимости сдать отчётность.

Налог на имущество и землю для ИП на ОУР

Ставка налога на имущество — 0,5% к налоговой базе*. Ставка налога на землю зависит от населённого пункта. Узнать ставку в нужном регионе можно здесь. Налоговая база — совокупность затрат на приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, а также на реконструкцию и модернизацию имущества. Если затраты невозможно подтвердить документами, налоговую базу определяет рыночная стоимость имущества.
ИП сдают декларацию (форма 700.00) один раз в год по данным за прошедший календарный год — до 31 марта.
Платежи рассчитывают до 15 февраля текущего года по форме 701.01
Платежи по налогу на имущество ИП на ОУР проводит равными долями каждый квартал: до 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября.

Налог на транспорт для ИП

Налоги на транспорт ИП платит как физлицо и никакой отчётности не сдаёт.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Если ИП относится к I-III категории предприятий, возникает обязательство по платежам и отчётности (форма 870.00).
Ставка зависит от населенного пункта и вида загрязняющих веществ.
Сдача отчётности и платежи — ежеквартальные.

“

Воспользуйтесь нашим календарём по налогам для ИП >>

В отличие от ОУР, у специальных налоговых режимов есть ограничения в применении, но зато они проще для применения и ставки по ним ниже.

Специальные налоговые режимы

Для каждой спецсистемы налогообложения установлены свои критерии, по которым её можно или нельзя выбрать. Но есть и общее — запрет на определенные виды деятельности и объект налогообложения.

“

Подробнее об условиях для СНР рассказываем в статье о налоговых режимах.

Объект налогообложения

На всех специальных налоговых режимах налог рассчитывается с предельного дохода, в который входят:

выручка от продажи товаров, работ, услуг с учетом скидок, изменения условий договоров, возвратов;
доходы от списания обязательств, уступки права требования, совместной деятельности;
признанные должником штрафы и неустойки;
излишки, найденные во время инвентаризации;
безвозмездно полученное имущество;
возмещение арендатором расходов на ремонт и содержание имущества, полученного в аренду.

Если один и тот же доход подходит под разные категории, его включают для расчета налога только один раз.

Не нужно включать в доходы такие операции:

безвозмездная передача имущества;
продажа активов для госнужд;
получение товаров в качестве рекламы, но только если стоимость товара не превышает 5 МПР;
списание на основании законодательства РК пени и штрафов;
компенсация имущественного вреда, полученного во время чрезвычайного положения, установленного по решению специальной комиссии.

Когда платить налоги ИП на упрощёнке: сроки и ставки

Основные налоги для ИП на основе упрощённой декларации — индивидуальный подоходный налог (ИПН) и социальный налог (СН).

Ставка — 3% от дохода, из них 1,5% ИПН и 1,5% СН от дохода за минусом социальных отчислений (СО) за ИП и работников.

Оплачиваются налоги после подачи декларации по форме 910.00 каждые полгода:

за первые 6 месяцев — декларацию нужно сдать по 15 августа, провести платёж — по 25 августа;
за второе полугодие — декларация — по 15 февраля, платёж — по 25 февраля.

Помимо этого, ИП на упрощёнке оплачивает соцвзносы за себя и работников (если есть) и платит некоторые другие налоги.

Какие взносы платит ИП на упрощёнке за себя
ИП оплачивает ежемесячно от суммы заработной платы:

10% обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
1,5% обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР);
3,5% социальные отчисления (СО);
5% от 1,4 МЗП взносы на медстрахование (ВОСМС).

Размер собственной зарплаты ИП определяет самостоятельно:

от 1 до 50 МЗП в месяц — для исчисления ОПВ,
от 1 до 7 МЗП в месяц — для соцотчислений.

В 2024 году 1 МЗП = 85 000 тенге
Общая сумма взносов для ИП с 1 минимальной зарплаты в 2024 году — 18 700 тенге

Режим на основе упрощённой декларации

ИП на упрощёнке платит:

индивидуальный подоходный налог,
социальный налог,
социальные взносы за себя и работников (при наличии),
в некоторых случаях — НДС,
налог на имущество, землю и транспорт (при наличии).

Эти платежи необходимо оплачивать до 25 числа текущего месяца за предыдущий. То есть, до 25 декабря нужно уплатить взносы за ноябрь.

Если у ИП не было дохода за месяц, то он освобождается от уплаты взносов — за исключением ВОСМС.

Отчётность же ИП сдаёт даже в том случае, если дохода не было всё полугодие. Нужно подать форму 910.00 с нулевыми доходами, так называемую «нулёвку».

Не сдавать отчётность и не платить налоги ИП может только в том случае, если приостановил деятельность и подал необходимое уведомление в налоговую. Даже при приостановлении деятельности ИП обязан платить ВОСМС 5% от МЗП.

Взносы ИП за работников

Ежемесячно оплачиваются от суммы зарплаты сотрудников:

10% индивидуальный подоходный налог (ИПН);
10% обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
2% взносы на медстрахование (ВОСМС).

Эти налоги и взносы удерживаются с заработной платы сотрудников.

Дополнительно за счёт работодателя оплачиваются следующие платежи:

2,5% обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР);
3% обязательное медстрахование (ОСМС);
3,5% социальные отчисления (СО);
1 МРП минус СО — соцналог за работников.

При этом нужно учитывать, как ИП нанимает сотрудников, работают они по трудовым договорам или по договорам ГПХ, граждане ли они РК или нет. Также платежи за сотрудников будут иными, если работник пенсионер или инвалид

Либо предприниматель на этом СНР может уплачивать единый платёж с заработной платы — в 2024 году по ставке 21,5%.

Налог на добавленную стоимость на упрощёнке: нужно ли платить?

В некоторых случаях ИП на упрощёнке становится плательщиком налога на добавленную стоимость.

Согласно ст. 82 НК РК, ИП на основе упрощённой декларации становится плательщиком в следующих случаях:

если ИП не использует ТИС, при превышении лимита годового дохода в 20 000 МРП — 73 840 000 тенге в 2024 году:
если использует ТИС, при превышении лимита годового дохода 20 000 МРП +124 184 МРП (через ТИС) = 144 184 МРП (532 327 328 тг. в 2024 г.);
добровольно.

Если ИП превысил лимиты, необходимо:

встать на учёт по НДС,
ежеквартально сдавать декларацию по НДС (форма 300.00),
ежеквартально оплачивать 12% налога на добавленную стоимость — до 25 числа второго месяца, следующим за отчётным кварталом.

То есть, за первый квартал года нужно отчитаться до 15 мая, уплатить налог — до 25 мая.

НДС на импорт из ЕАЭС

При импорте товаров из России, Беларуси, Армении и Кыргызстана И П обязан:
встать на учёт по НДС,
отчитаться о ввозе товаров по форме 328.00,
уплатить 12% НДС.
Сдать отчётность и провести платёж до 20 числа текущего месяца за предыдущий.

То есть, если ИП ввёз товары в сентябре, то до 20 октября должен сдать ФНО 328.00 и уплатить налог. Если И П работает с зарубежными товарами на постоянной основе, отчитываться в налоговую и уплачивать НДС надо ежемесячно.

Другие налоги для ИП на упрощёнке: на имущество, земельный и транспортный

Если у ИП имеется коммерческое имущество, земля или транспорт, необходимо рассчитать и уплатить налоги и при необходимости сдать отчётность.

Налог на имущество для ИП на СНР

Ставка налога на имущество — 0,5% к налоговой базе*. Налоговая база — совокупность затрат на приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, а также на реконструкцию и модернизацию имущества. Если затраты невозможно подтвердить документами, налоговую базу определяет рыночная стоимость имущества.
ИП на упрощенке сдают декларацию (форма 700.00) один раз в год по данным за прошедший календарный год — до 31 марта.
Уплатить налог на имущество нужно в течение 10 дней после срока сдачи декларации.

Налог на землю для ИП

Ставка налога на землю зависит от населённого пункта. Узнать ставку в нужном регионе можно здесь.
ИП на упрощенке сдают декларацию (форма 700.00) один раз в год по данным за прошедший календарный год — до 31 марта.
Уплатить налог на имущество нужно в течение 10 дней после срока сдачи декларации.

Налог на транспорт для ИП

Налоги на транспорт ИП платит как физлицо и никакой отчётности не сдаёт.

Плата за негативное воздействие на окружающую сред

Как правило, ИП на упрощёнке, как и другие субъекты малого бизнеса, относится к IV категории предприятий, освобождённых от данной платы.

Но если объёмы опасных отходов превысят допустимые лимиты (больше тонны в год), то ИП перейдёт в другую категорию и тогда возникнет обязательство по платежам и отчётности. Ставка зависит от населенного пункта и вида загрязняющих веществ.

“

Воспользуйтесь нашим календарём по налогам для ИП >>

Патент

Уплатить патент нужно до подачи расчёта (форма 911.00).

Минимальная сумма дохода для расчёта стоимости патента — 1 МЗП (85 000 тенге 2024 году). Помимо 1%, необходимо также авансом уплатить социальные взносы за весь срок действия патента.

То есть, если ИП ввёз товары в сентябре, то до 20 октября должен сдать ФНО 328.00 и уплатить налог. Если И П работает с зарубежными товарами на постоянной основе, отчитываться в налоговую и уплачивать НДС надо ежемесячно.

Если за период, указанный в расчёте для патента, предприниматель заработает больше, нужно в течение 5 рабочих дней сдать отчётность на сумму превышения и доплатить налог.

Если же сумма дохода окажется меньше заявленной, ИП может уменьшить налог и вернуть деньги.

“

Перечень видов деятельности для патента ограничен (ст. 685 НК РК) — ознакомиться с ним можно тут>>

Социальные взносы ИП на патенте

Взносы ИП уплачивает только за себя — на патенте нельзя нанимать работников.

Взносы рассчитываются по общему правилу для ИП — от суммы заработной платы, которую предприниматель назначает себе сам:

10% обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
1,5% обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР);
3,5% социальные отчисления (СО);
5% от 1,4 МЗП взносы на медстрахование (ВОСМС).

Зарплата должна быть в пределах от 1 до 50 МЗП для расчёта ОПВ и от 1 до 7 МЗП для соцотчислений, при этом не может превышать фактический доход ИП за период.

Другие налоги для ИП на патенте: на имущество, земельный и транспортный

Если у ИП имеется коммерческое имущество, земля или транспорт, необходимо рассчитать и уплатить налоги и при необходимости сдать отчётность.

Налог на имущество для ИП на СНР по патенту

Ставка налога на имущество — 0,5% к налоговой базе*. Налоговая база — совокупность затрат на приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, а также на реконструкцию и модернизацию имущества. Если затраты невозможно подтвердить документами, налоговую базу определяет рыночная стоимость имущества.
ИП на патенте сдают декларацию (форма 700.00) один раз в год по данным за прошедший календарный год — до 31 марта.
Уплатить налог на имущество нужно в течение 10 дней после срока сдачи декларации

Налог на землю для ИП

Ставка налога на землю зависит от населённого пункта. Узнать ставку в нужном регионе можно здесь.
ИП на патенте сдают декларацию (форма 700.00) один раз в год по данным за прошедший календарный год — до 31 марта.
Уплатить налог на имущество нужно в течение 10 дней после срока сдачи декларации.

Налог на транспорт для ИП

Налоги на транспорт ИП платит как физлицо и никакой отчётности не сдаёт.

“

Воспользуйтесь нашим календарём по налогам для ИП >>

Специальный налоговый режим с использованием мобильного приложения

Если ИП на патенте оплачивает налоги авансом, то СНР с мобильным приложением позволяет уплачивать налоги в следующем месяце после расчётного.

При этом у данного режима те же ограничения по видам деятельности и другим условиям работы — и такая же ставка по налогам.

“

Узнать про все ограничения спецрежима с использованием мобильного приложения можно тут>>

Ставка налога: 1% от дохода. Оплачивается ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за расчётным.

То есть, налоги по доходам за июль нужно уплатить до 25 августа, вместе с социальными взносами.

Какие взносы платит ИП с использованием мобильного приложения за себя

Социальные взносы СНР с мобильным приложением оплачивает только за себя — от суммы заработной платы, не превышающей фактического дохода:

10% обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
1,5% обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР);
3,5% социальные отчисления (СО);
5% от 1,4 МЗП взносы на медстрахование (ВОСМС).

Суммы налога и социальных взносов рассчитываются автоматически в мобильном приложении.

Никакой отчётности ИП сдавать не нужно — все данные автоматически формируются в приложении и уходят в налоговую.

Другие налоги для ИП на СНР с использованием мобильного приложения: на имущество, земельный и транспортный

Если у ИП имеется коммерческое имущество, земля или транспорт, необходимо рассчитать и уплатить налоги и при необходимости сдать отчётность.

Налог на имущество

Ставка налога на имущество — 0,5% к налоговой базе*. Налоговая база — совокупность затрат на приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, а также на реконструкцию и модернизацию имущества. Если затраты невозможно подтвердить документами, налоговую базу определяет рыночная стоимость имущества.
ИП сдают декларацию (форма 700.00) один раз в год по данным за прошедший календарный год — до 31 марта.
Уплатить налог на имущество нужно в течение 10 дней после срока сдачи декларации.

Налог на землю для ИП

Ставка налога на землю зависит от населённого пункта. Узнать ставку в нужном регионе можно здесь.
ИП сдают декларацию (форма 700.00) один раз в год по данным за прошедший календарный год — до 31 марта.
Уплатить налог на имущество нужно в течение 10 дней после срока сдачи декларации.

Налог на транспорт для ИП

Налоги на транспорт ИП платит как физлицо и никакой отчётности не сдаёт.

“

Воспользуйтесь нашим календарём по налогам для ИП >>

Налоговый режим с использованием фиксированного вычета (ФВ)

Ключевое отличие ФВ от других налоговых режимов в том, что на нем предприниматели могут частично уменьшить свои доходы за счёт расходов, которые не подтверждены документально.

Кроме вычетов без документов, доходы уменьшают и на такие документально подтвержденные расходы, как:

покупка товаров;
выплаты работникам и другим физлицам, согласно ст. 257 НК РК;
налоги и другие обязательные платежи;
компенсация служебных командировок;
связь, электроэнергия и коммунальные услуги, которые нужны для бизнеса;
расходы на арендованное имущество, используемое для работы.

Общий размер вычетов не должен превышать 30% от доходов.

Ставка налога — 10% от дохода, уменьшенного на вычеты.

Отчетность и сроки уплаты налога. ИП сдают декларацию по форме 912.00 до 31 марта года, следующего за отчётным, налог перечисляют в течение 10 дней после отчета.

“

Узнать про все ограничения спецрежима с использованием фиксированного вычета можно тут>>

Какие взносы платит ИП на ФВ за себя

ИП оплачивает ежемесячно от суммы заработной платы:

10% обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
1,5% обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР);
3,5% социальные отчисления (СО);
5% от МЗП взносы на медстрахование (ВОСМС);
2 МРП минус СО — соцналог со своей зарплаты.

Размер собственной зарплаты ИП определяет самостоятельно:

от 1 до 50 МЗП в месяц — для исчисления ОПВ,
от 1 до 7 МЗП в месяц — для соцотчислений.

В 2024 году 1 МЗП = 85 000 тенге
Общая сумма взносов для ИП с 1 минимальной зарплаты в 2024 году — 18 700 тенге

Эти платежи необходимо оплачивать до 25 числа текущего месяца за предыдущий. То есть, до 25 декабря нужно уплатить взносы за ноябрь.

Взносы ИП за работников

Ежемесячно оплачиваются от суммы зарплаты сотрудников:

10% индивидуальный подоходный налог (ИПН);
10% обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
2% взносы на медстрахование (ВОСМС).

Эти налоги и взносы удерживаются с заработной платы сотрудников.

Дополнительно за счёт работодателя оплачиваются следующие платежи:

2,5% обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР);
3% обязательное медстрахование (ОСМС);
3,5% социальные отчисления (СО);
1 МРП минус СО — соцналог за работников.

При этом нужно учитывать, как ИП нанимает сотрудников, работают они по трудовым договорам или по договорам ГПХ, граждане ли они РК или нет. Также платежи за сотрудников будут иными, если работник пенсионер или инвалид.

Налог на добавленную стоимость на ФВ: нужно ли платить?

ИП на ФВ становится плательщиком в следующих случаях:

если ИП не использует ТИС, при превышении лимита годового дохода в 20 000 МРП — 73 840 000 тенге в 2024 году:
если использует ТИС, при превышении лимита годового дохода 20 000 МРП +124 184 МРП (через ТИС) = 144 184 МРП (532 327 328 тг. в 2024 г.);
добровольно.

Если ИП превысил лимиты, необходимо:

встать на учёт по НДС,
ежеквартально сдавать декларацию по НДС (форма 300.00),
ежеквартально оплачивать 12% налога дополнительно к 3% ИПН+СН — до 25 числа второго месяца, следующим за отчётным кварталом.

То есть, за первый квартал года нужно отчитаться до 15 мая, уплатить налог — до 25 мая.

НДС на импорт из ЕАЭС

При импорте товаров из России, Беларуси, Армении и Кыргызстана И П обязан:

встать на учёт по НДС,
отчитаться о ввозе товаров по форме 328.00,
уплатить 12% НДС.

Сдать отчётность и провести платёж до 20 числа текущего месяца за предыдущий.

То есть, если ИП ввёз товары в сентябре, то до 20 октября должен сдать ФНО 328.00 и уплатить налог. Если И П работает с зарубежными товарами на постоянной основе, отчитываться в налоговую и уплачивать НДС надо ежемесячно.

Другие налоги для ИП на ФВ: на имущество, земельный и транспортный

Если у ИП имеется коммерческое имущество, земля или транспорт, необходимо рассчитать и уплатить налоги и при необходимости сдать отчётность.

Налог на имущество для ИП на СНР по ФВ

Ставка налога на имущество — 0,5% к налоговой базе*. Налоговая база — совокупность затрат на приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, а также на реконструкцию и модернизацию имущества. Если затраты невозможно подтвердить документами, налоговую базу определяет рыночная стоимость имущества.
ИП на ФВ сдают декларацию (форма 700.00) один раз в год по данным за прошедший календарный год — до 31 марта.
Уплатить налог на имущество нужно в течение 10 дней после срока сдачи декларации

Налог на землю для ИП

Ставка налога на землю зависит от населённого пункта. Узнать ставку в нужном регионе можно здесь.
ИП на ФВ сдают декларацию (форма 700.00) один раз в год по данным за прошедший календарный год — до 31 марта.
Уплатить налог на имущество нужно в течение 10 дней после срока сдачи декларации.

Налог на транспорт для ИП

Налоги на транспорт ИП платит как физлицо и никакой отчётности не сдаёт.

“

Воспользуйтесь нашим календарём по налогам для ИП >>

Спецрежим «Розничный налог» (СНР)

Список видов деятельности, на которых можно применять СНР ограничен. Полный перечень установлен Постановлением Правительства Р К от 22.05.2023 № 393.

“

Узнать про все ограничения спецрежима «Розничный налог» можно тут>>

Ставки налога зависят от того, кто покупатель:

4% с доходов от физлиц, ИП и ТОО, не применяющих вычеты;
8% с доходов, полученных от ИП или ТОО на ОУР, использующих вычеты.

Налог уплачивается с доходов минус заработная плата сотрудников.

Допускается применять разные ставки налога к разным статьям доходов, но в этом случае необходимо вести раздельный учёт налогооблагаемой суммы для разных ставок.

Отчётность и сроки уплаты налога. ИП на СНР должны ежеквартально сдавать декларацию по форме 913.00. Срок сдачи — не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом, перечислить же налог нужно до 25 числа второго месяца, следующего за кварталом, за который подана декларация.

То есть, за первый квартал года нужно:

до 15 мая сдать декларацию;
до 25 мая уплатить налог

ИП на розничном налоге освобождается от уплаты индивидуального подоходного налога, социального налогов, а также от уплаты НДС даже при превышении лимитов дохода, установленных для других режимов. Социальные взносы также нужно уплатить.

Какие взносы платит ИП на розничном налоге за себя

ИП оплачивает ежемесячно от суммы заработной платы:

10% обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
1,5% обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР);
3,5% социальные отчисления (СО);
5% от МЗП взносы на медстрахование (ВОСМС).

Либо предприниматель на этом СНР может уплачивать единый платёж с заработной платы — в 2024 году по ставке 21,5%.

Размер собственной зарплаты ИП определяет самостоятельно:

от 1 до 50 МЗП в месяц — для исчисления ОПВ,
от 1 до 7 МЗП в месяц — для соцотчислений.

В 2024 году 1 МЗП = 85 000 тенге

Общая сумма взносов для ИП с 1 минимальной зарплаты в 2024 году — 18 700 тенге

При оплате единым платежом — 18 275 тенге

Эти платежи необходимо оплачивать до 25 числа текущего месяца за предыдущий. То есть, до 25 декабря нужно уплатить взносы за ноябрь.

Взносы ИП за работников

Ежемесячно оплачиваются от суммы зарплаты сотрудников:

10% индивидуальный подоходный налог (ИПН);
10% обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
2% взносы на медстрахование (ВОСМС).

Эти налоги и взносы удерживаются с заработной платы сотрудников.

Дополнительно за счёт работодателя оплачиваются следующие платежи:

2,5% обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР);
3% обязательное медстрахование (ОСМС);
3,5% социальные отчисления (СО);
1 МРП минус СО — соцналог за работников.

При этом нужно учитывать, как ИП нанимает сотрудников, работают они по трудовым договорам или по договорам ГПХ, граждане ли они РК или нет. Также платежи за сотрудников будут иными, если работник пенсионер или инвалид.

Взносы за работников предприниматель на розничном налоге также может оплачивать единым платежом — в 2024 году по ставке 21,5%

Другие налоги для ИП на упрощёнке: на имущество, земельный и транспортный

Если у ИП имеется коммерческое имущество, земля или транспорт, необходимо рассчитать и уплатить налоги и при необходимости сдать отчётность.

Налог на имущество для ИП на СНР

Ставка налога на имущество — 0,5% к налоговой базе*. Налоговая база — совокупность затрат на приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, а также на реконструкцию и модернизацию имущества. Если затраты невозможно подтвердить документами, налоговую базу определяет рыночная стоимость имущества.
ИП на упрощенке сдают декларацию (форма 700.00) один раз в год по данным за прошедший календарный год — до 31 марта.
Уплатить налог на имущество нужно в течение 10 дней после срока сдачи декларации.

Налог на землю для ИП

Ставка налога на землю зависит от населённого пункта. Узнать ставку в нужном регионе можно здесь.
ИП на упрощенке сдают декларацию (форма 700.00) один раз в год по данным за прошедший календарный год — до 31 марта.
Уплатить налог на имущество нужно в течение 10 дней после срока сдачи декларации.

Налог на транспорт для ИП

Налоги на транспорт ИП платит как физлицо и никакой отчётности не сдаёт.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Как правило, ИП, как и другие субъекты малого бизнеса, относится к IV категории предприятий, освобождённых от данной платы.

Но если объёмы опасных отходов превысят допустимые лимиты (больше тонны в год), то ИП перейдёт в другую категорию и тогда возникнет обязательство по платежам и отчётности. Ставка зависит от населенного пункта и вида загрязняющих веществ.

“

Воспользуйтесь нашим календарём по налогам для ИП >>

Памятка по налогам для ИП на разных режимах

ОУР;Налог на прибыль;10% от доходы минус расходы;Декларация (форма 220.00) до 31 марта года, следующего за отчётным, декларация (форма 200.00) — раз в квартал;В течение 10 дней после сдачи декларации ;Социальные взносы за себя;10% ОПВ 1,5% ОПВР 3,5% СО 5% от 1,4 МЗП ВОСМС 2 МРП минус СО — соцналог со своей зарплаты;;Ежемесячно до 25 числа текущего месяца за предыдущий ;Социальные взносы за работников;10% ИПН 10% ОПВ 1,5% ОПВР 3,5% СО 3% ОСМС 2% ВОСМС 1 МРП минус СО — соцналог за работников;;Ежемесячно до 25 числа текущего месяца за предыдущий ;НДС (при превышении лимита дохода);12% от дохода;Декларация по НДС (форма 300.00) ежеквартально.;До 25 числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом ;НДС на импорт из ЕАЭС;12% от дохода;Декларация по форме 328.00 до 20 числа текущего месяца за предыдущий;До 20 числа текущего месяца за предыдущий. ;Налог на имущество;0,5% от налоговой базы;Декларация (форма 700.00) до 31 марта года;В течение 10 дней после срока сдачи декларации ;Налог на землю;По установленным региональным ставкам;Декларация (форма 700.00) до 31 марта года;В течение 10 дней после срока сдачи декларации ;Налог на транспорт;По установленным региональным ставкам;Не требуется;Платится как физлицо Упрощённая декларация; Налог на доход;3% от дохода;Декларация (форма 910.00) дважды в год — до 15 августа и до 15 февраля;В течение 10 дней после сдачи отчёта ;Социальные взносы за себя;10% ОПВ 1,5% ОПВР 3,5% СО 5% от 1,4 МЗП ВОСМС;;Ежемесячно до 25 числа текущего месяца за предыдущий ;Социальные взносы за работников;10% ИПН 10% ОПВ 1,5% ОПВР 3,5% СО 3% ОСМС 2% ВОСМС;;Ежемесячно до 25 числа текущего месяца за предыдущий ;НДС (при превышении лимита дохода);12% от дохода;Декларация по НДС (форма 300.00) ежеквартально.;До 25 числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом ;НДС на импорт из ЕАЭС;12% от дохода;Декларация по форме 328.00 до 20 числа текущего месяца за предыдущий;До 20 числа текущего месяца за предыдущий ;Налог на имущество;0,5% от налоговой базы;Декларация (форма 700.00) до 31 марта года;В течение 10 дней после срока сдачи декларации ;Налог на землю;По установленным региональным ставкам;Декларация (форма 700.00) до 31 марта года;В течение 10 дней после срока сдачи декларации ;Налог на транспорт;По установленным региональным ставкам;Не требуется;Платится как физлицо Патент;Налог на доход;1% от предполагаемого дохода за срок действия патента;Декларация (форма 911.00).;Авансовый платёж до подачи декларации за весь срок действия патента ;Социальные взносы за себя;10% ОПВ 1,5% ОПВР 3,5% СО 5% от 1,4 МЗП ВОСМС;;Авансовый платёж до подачи декларации за весь срок действия патента ;Корректировка суммы налога при превышении или недостижении заявленной суммы;;;В течение 5 рабочих дней после окончания периода сдать дополнительную отчётность и уплатить налог при необходимости ;Налог на имущество;0,5% от налоговой базы;Декларация (форма 700.00) до 31 марта года;В течение 10 дней после срока сдачи декларации ;Налог на землю;По установленным региональным ставкам;Декларация (форма 700.00) до 31 марта года;В течение 10 дней после срока сдачи декларации ;Налог на транспорт;По установленным региональным ставкам;Не требуется;Платится как физлицо Специальный налоговый режим с использованием мобильного приложения;Налог на доход;1% от дохода;Автоматически;Ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за расчётным ;Социальные взносы за себя;10% ОПВ 1,5% ОПВР 3,5% СО 5% от 1,4 МЗП ВОСМС;;Ежемесячно до 25 числа текущего месяца за предыдущий ;Налог на имущество;0,5% от налоговой базы;Декларация (форма 700.00) до 31 марта года;В течение 10 дней после срока сдачи декларации ;Налог на землю;По установленным региональным ставкам;Декларация (форма 700.00) до 31 марта года;В течение 10 дней после срока сдачи декларации ;Налог на транспорт;По установленным региональным ставкам;Не требуется;Платится как физлицо Фиксированный вычет;Налог на доход;10% от дохода, уменьшенного на вычеты;Декларация (форма 912.00) до 31 марта года, следующего за отчётным;В течение 10 дней после сдачи отчёта ;Социальные взносы за себя;10% ОПВ 1,5% ОПВР 3,5% СО 5% от 1 МЗП ВОСМС 2 МРП минус СО — соцналог со своей зарплаты.;;Ежемесячно до 25 числа текущего месяца за предыдущий ;Социальные взносы за работников;10% ИПН 10% ОПВ 1,5% ОПВР 3,5% СО 3% ОСМС 2% ВОСМС 1 МРП минус СО — соцналог со своей зарплаты.;;Ежемесячно до 25 числа текущего месяца за предыдущий ;НДС (при превышении лимита дохода);12% от дохода;Декларация по НДС (форма 300.00) ежеквартально;До 25 числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом ;НДС на импорт из ЕАЭС;12% от дохода;Декларация по форме 328.00 до 20 числа текущего месяца за предыдущий;До 20 числа текущего месяца за предыдущий. ;Налог на имущество;0,5% от налоговой базы;Декларация (форма 700.00) до 31 марта года;В течение 10 дней после срока сдачи декларации ;Налог на землю;По установленным региональным ставкам;Декларация (форма 700.00) до 31 марта года;В течение 10 дней после срока сдачи декларации ;Налог на транспорт;По установленным региональным ставкам;Не требуется;Платится как физлицо Розничный налог;Налог на доход от физлиц, ИП и ТОО, не применяющих вычеты;4% от доходов;Декларация (форма 913.00) до 15 числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом;До 25 числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом ;Налог на доход от ИП или ТОО на ОУР, использующих вычеты;8% от доходов;Декларация (форма 913.00) до 15 числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом;До 25 числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом ;Социальные взносы за ИП;10% ОПВ 1,5% ОПВР 3,5% СО 5% от 1,4 МЗП ВОСМС —либо единый платёж — 21,5%;;Ежемесячно до 25 числа текущего месяца за предыдущий ;Социальные взносы за работников;10% ИПН 1,5% ОПВР 3,5% СО 3% ОСМС 2% ВОСМС —либо единый платёж — 21,5%;;Ежемесячно до 25 числа текущего месяца за предыдущий ;Налог на имущество;0,5% от налоговой базы;Декларация (форма 700.00) до 31 марта года;В течение 10 дней после срока сдачи декларации ;Налог на землю;По региональным ставкам;Декларация (форма 700.00) до 31 марта года;В течение 10 дней после срока сдачи декларации ;Налог на транспорт;По региональным ставкам;Не требуется;Платится как физлицо ;Плата за негативное воздействие на окружающую среду;Освобождение (до определённых лимитов);Не требуется;Не требуется

Ответственность за нарушение налогового законодательства

Ответственность, к которой могут привлечь ИП, устанавливает Кодекс об административных правонарушениях (КоАП РК). В основном для предпринимателей и тех, кто должен ими стать, предусмотрены предупреждения и штрафы.