Расчёт заработной платы в Казахстане в 2025 году: что важно знать малому бизнесу

Корректно рассчитать заработную плату предпринимателям и бухгалтерам помогут несколько ключевых показателей.

1. Месячный расчётный показатель (МРП) — это финансовый коэффициент, который пересматривается ежегодно. Его применяют при расчёте множества налогов, государственных пошлин, пособий и штрафов. МРП установлен на уровне, утверждаемом в государственном бюджете Казахстана и актуализируется в начале года.
2. Минимальная заработная плата (МЗП) — это минимальный размер оплаты труда, который работодатель обязан выплатить за выполнение стандартной рабочей нормы. Применение МЗП обязательно как для постоянных сотрудников, так и для временных работников.

В Казахстане законодательство обязывает работодателей делать несколько ключевых отчислений из зарплат сотрудников. Для удобства приведем их в таблице:

Начиная с 2024 года, казахстанские работодатели обязаны делать пенсионные взносы за сотрудников, родившихся после 1 января 1975 года. К 2028 году достигнет 5%. Эта мера направлена на обеспечение большей финансовой защищенности работников в будущем.

Для малого бизнеса это изменение требует пересмотра финансовых планов, поскольку дополнительные пенсионные взносы ведут к увеличению фонда заработной платы. Некоторые предприниматели уже внедрили это правило, пересмотрев расходы и оптимизировав другие статьи бюджета.

Прежде чем вносить изменения, важно изучить Налоговый и Социальный кодексы, чтобы снизить издержки, не нарушая законодательства. Вот несколько подходов, которые помогут оптимизировать расходы с учётом ОПВР:

1. Аутсорсинг и субподрядные услуги
Перенос некоторых рабочих функций на подрядчиков и фрилансеров позволит снизить затраты на социальные и пенсионные отчисления, так как эти сотрудники не числятся в штате. Например, бухгалтерию, IT-поддержку и маркетинг можно передать на аутсорсинг. Этот подход подходит для малого бизнеса, где часть функций могут выполняться сторонними специалистами.

2. Пересмотр премиальных систем
Оптимизация премий (о них отдельно поговорим ниже) — эффективный способ сократить фонд оплаты труда (ФОТ). Например, можно перейти к гибкой системе бонусов, привязанных к производительности или финансовым результатам. Это не только позволяет снизить фиксированные выплаты, но и повышает мотивацию сотрудников к результативной работе.

3. Использование гибких форм занятости
Гибкие графики и проектная занятость также помогут уменьшить затраты на ФОТ. Например, перевод сотрудников на частичную занятость или гибкие графики позволяет оплачивать трудовые часы по мере их фактического выполнения.

4. Автоматизация и цифровизация процессов
Внедрение цифровых решений для автоматизации рутинных задач позволит сократить количество административного персонала, что повлияет на размер ФОТ и, соответственно, ОПВР. Например, системы автоматизации бухгалтерского учёта, управления персоналом и обработки документов снижают потребность в дополнительном штате и уменьшают нагрузку на ФОТ.

5. Повышение квалификации сотрудников
Регулярное обучение и переквалификация ключевых сотрудников позволяют отказаться от необходимости найма дополнительных специалистов. Сотрудники, выполняющие несколько функций, помогают сократить потребность в новых кадрах, а значит, и размер пенсионных взносов, которые уплачиваются за счёт работодателя.

6. Пересмотр структуры компании
Реорганизация структуры компании, объединение некоторых функций и создание более эффективных рабочих процессов также помогут сократить расходы. Например, в малом бизнесе можно объединить обязанности отдела кадров и бухгалтерии, что снизит расходы на дополнительные ставки и соответствующие отчисления.

Кроме стандартных налогов, существуют дополнительные выплаты и удержания, которые работодатели могут использовать в расчётах. Например, если сотруднику полагаются премии или бонусы, они облагаются теми же налогами и взносами, что и основная зарплата.

1. Премии и бонусы. Премии или разовые выплаты добавляются к основному доходу и подлежат тем же отчислениям, что и основной доход. Например, если основной оклад составляет 350 000 тенге (как мы разобрали в примере выше), а премия — 50 000 тенге, то общая сумма до вычета налогов и взносов составит 400 000 тенге. Все расчётные показатели будут рассчитываться уже с этой итоговой суммы.
2. Компенсации и пособия. Например, оплата больничных листов или отпускных, компенсаций за неиспользованный отпуск рассчитывается по специальной формуле и также облагается налогами. Компенсации по временной нетрудоспособности могут частично покрываться государством.

Эти выплаты должны быть грамотно учтены, чтобы исключить ошибки при налоговой проверке и избежать штрафных санкций.