Онлайн-касса

Стать агентом

Помощь

База знаний

Агенты по регионам

Помощь с интеграциями

Дополнительно

re:Kassa

Режимы налогообложения для ИП. Какой выбрать, чтобы не уйти в минус

На старте предпринимательской деятельности сложностей и проблем хватает. Поэтому важно правильно подобрать налоговый режим, чтобы учёт был простым, а налоги минимальными. Мы подготовили подробный разбор налоговых режимов и свели их в таблицу, чтобы удобнее было сравнивать и выбирать.

Какие налоговые режимы для ИП существуют в Казахстане

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) существует общеустановленный режим налогообложения (ОУР) и специальный налоговый режим (СНР).

Общеустановленный подходит для всех, у него мало ограничений, но он менее гибкий и может быть невыгодным для начинающих предпринимателей с небольшими доходами. СНР подходит не для всех, но если ваша деятельность входит в список разрешённых, можно подобрать оптимальный вариант под задачи и уровень дохода, поскольку специальных режимов несколько.

В расчетах используется термин МРП — месячный расчетный показатель. В 2024 г. МРП равен 3 692 тенге. Значение МРП и других расчётных показателей за любой год можно посмотреть на единой платформе интернет-ресурсов госорганов.

Подробно о режимах налогообложения для ИП

Рассмотрим подробно каждый режим, чтобы вы с лёгкостью выбрали самый выгодный для себя вариант. Начнём со специальных, поскольку они проще и выгоднее. Их несколько:

СНР на основе патента,
СНР с использованием мобильного приложения,
СНР на основе упрощённой декларации,
СНР с использованием фиксированного вычета,
СНР розничного налога.

Прежде всего убедитесь, что ваша деятельности есть в списке разрешённых и не входит в список запрещённых для СНР.

производство, хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
реализация бензина, дизельного топлива и мазута;
проведение лотерей;
недропользование (кроме деятельности по недропользованию, осуществляемой на основании лицензии на старательство);
сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
консультационные и маркетинговые услуги;
деятельность в области бухгалтерского учёта или аудита;
финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
деятельность в области права, юстиции и правосудия;
аренда и эксплуатация торгового рынка;
деятельность по цифровому майнингу по лицензии на осуществление деятельности по цифровому майнингу I подвида;
сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам категории 1, 2 и 3 в соответствии с законодательством РК о регулировании торговой деятельности, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания;
деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления гостиничных услуг на территории одной гостиницы или отдельно стоящего нежилого здания, в которых оказываются такие услуги;
деятельность в рамках финансового лизинга,
работа по агентским договорам,
работа некоммерческих организаций;
плательщики налога на игорный бизнес.

Есть ещё несколько ограничений для применения СНР. Применять спецрежимы не вправе:

юрлица с филиалами и их филиалы, в том числе в другом городе;
юрлица, в которых доля участия других юрлиц составляет более 25 процентов;
юрлица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юрлица, применяющего СНР.

Если все эти ограничения вас не коснулись, вы можете выбрать один из специальных налоговых режимов.

СНР на основе патента

Для кого — для ИП, которые осуществляют один или несколько видов деятельности из списка разрешенных, не нанимают работников и не превышают доход в 3 528 МРП, а также осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства.

штукатурные работы;
столярные и плотницкие работы;
работы по покрытию полов и облицовке стен;
малярные и стекольные работы;
деятельность такси;
грузовые перевозки автомобильным транспортом;
управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;
деятельность в области фотографии;
переводческое (устное и письменное) дело;
сдача в имущественный наём (аренду);
сдача в имущественный наём (аренду) транспортных средств;
прокат и имущественный наём (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря;
прокат видеозаписей и дисков;
прокат и имущественный наём (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
сдача в имущественный наём (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования;
сдача в имущественный наём (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;
услуги образования в сфере культуры;
услуги в области прочего образования;
вспомогательные образовательные услуги;
деятельность в области искусства;
ремонт компьютеров и периферийного оборудования;
ремонт коммуникационного оборудования;
ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
парикмахерские услуги;
маникюр и педикюр;
ветеринарные услуги;
услуги по обработке земельных участков;
услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
выпас домашних животных.

Чаще всего этот налоговый режим выбирают предприниматели в сфере услуг и те, кто сдаёт в аренду имущество.

Тарифы и ставки — 1% от дохода

Ограничения по доходам — 3 528 МРП за год

Ограничения по наёмным работникам — нельзя нанимать работников

Особенности — патент выдается на срок от 1 месяца до 1 года. Если вы хотите и дальше заниматься этой же деятельностью, то нужно продлить патент до окончания действия текущего.

Налог и социальные платежи оплачиваются сразу при оформлении патента с той суммы, которую вы указываете в качестве дохода. Этот расчёт стоимости патента и есть налоговая отчетность.

Вести полноценный бухгалтерский учёт не нужно, кроме составления и хранения первичных документов. К ним относятся накладные на отпуск запасов на сторону, приходники, расходники, доверенности, акты выполненных работ и т.д. Все формы первичных документов утверждены приказом МФ РК № 562.

re:Kassa — онлайн-касса бесплатная навсегда

Принимайте платежи и выдавайте чеки без покупки кассового аппарата сразу после регистрации в re:Kassa

Начать бесплатно

СНР с использованием мобильного приложения

Для кого — для ИП, которые осуществляют один или несколько видов деятельности из списка разрешенных, не нанимают работников и не превышают доход в 3 528 МРП, осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства и не занимаются торговлей.
Виды деятельности, которыми разрешено заниматься для этого СНР такие же, как и для СНР на патенте.

Для СНР на основе патента или с использованием мобильного приложения ограничений больше — их можно применять в том случае, если вы занимаетесь одним или несколькими видами деятельности из списка разрешённых.

штукатурные работы;
столярные и плотницкие работы;
работы по покрытию полов и облицовке стен;
малярные и стекольные работы;
деятельность такси;
грузовые перевозки автомобильным транспортом;
управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;
деятельность в области фотографии;
переводческое (устное и письменное) дело;
сдача в имущественный наём (аренду);
сдача в имущественный наём (аренду) транспортных средств;
прокат и имущественный наём (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря;
прокат видеозаписей и дисков;
прокат и имущественный наём (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
сдача в имущественный наём (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования;
сдача в имущественный наём (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;
услуги образования в сфере культуры;
услуги в области прочего образования;
вспомогательные образовательные услуги;
деятельность в области искусства;
ремонт компьютеров и периферийного оборудования;
ремонт коммуникационного оборудования;
ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
парикмахерские услуги;
маникюр и педикюр;
ветеринарные услуги;
услуги по обработке земельных участков;
услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
выпас домашних животных.

Тарифы и ставки — 1% от дохода

Ограничения по доходам — 3 528 МРП за год

Ограничения по наёмным работникам — нельзя нанимать работников

Особенности — суммы налога и социальных платежей рассчитываются в мобильном приложении автоматически на основании выставленных чеков, а оплатить их нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

СНР на основе упрощённой декларации

Для кого — для ИП, которые не занимаются запрещёнными видами деятельности, при условии, что работников не более 30 человек, а доход не превышает 24 038 МРП.

Чаще всего эту систему налогообложения используют предприниматели, которые работают в сфере услуг, общепита, занимаются торговлей.

Тарифы и ставки — 3% от дохода (без учёта расходов). Также предприниматель уплачивает обязательные социальные платежи за себя и за сотрудников.

Ограничения по доходам без применения ТИС — 24 038 МРП за полугодие.

С применением ТИС лимит на полугодовой оборот — до 94 086 МРП (24 038 МРП + 70 048 МРП, полученных через ТИС).

ТИС — трехкомпонентная интегрированная система, включает POS-терминал, онлайн-кассу, а также учёт товаров (ERP).

Ограничения по наёмным работникам — среднесписочная численность не превышает 30 человек

Особенности — налоговая отчетность предоставляется 1 раз в полугодие. Доходом считаются все поступления предпринимателя, полученные за оказание услуг или продажу товаров. ИП может, но не обязан вести полноценный бухгалтерский учёт, кроме составления и хранения первичных документов. К ним относятся накладные на отпуск запасов на сторону, приходники, расходники, доверенности, акты выполненных работ и т.д. Все формы первичных документов утверждены приказом МФ РК № 562.

СНР с использованием фиксированного вычета

Для кого — для ИП, которые не вправе применять режим на упрощённой декларации или патенте, но при этом не занимаются запрещёнными видами деятельности, работников не более 50 человек, а доход не превышает 144 184 МРП.

Тарифы и ставки — 10% от дохода за минусом вычетов (расходов) и корректировок с документальным подтверждением (например, при возврате товара, изменении условий сделки, изменении цен и т. д.).

Также есть возможность взять дополнительный вычет, который не должен превышать 30% от суммы дохода, определённого с учётом корректировок. Общая сумма расходов, относимых на вычеты, включая фиксированный вычет, не должна превышать 70% от суммы дохода с учётом корректировок.

Также предприниматель должен уплачивать обязательные социальные платежи за себя и за сотрудников.

Ограничения по доходам — 144 184 МРП за год.

Ограничения по наёмным работникам — среднесписочная численность не превышает 50 человек.

Особенности — налогооблагаемый доход определяется с учётом корректировок и вычетов, предусмотренных налоговым кодексом Казахстана.

СНР розничного налога

Для кого — для ИП, которые работают в нишах, которые максимально пострадали от пандемии. Хоть этот режим вводился с 1.01.2021 года сроком на 2 года, он действует и сейчас, причём бессрочно.

ИП должен заниматься разрешёнными видами деятельности. С 22 января 2024 для этого режима их 364. Список разрешёных ОКВЭД можно посмотреть тут.

Если один или несколько ОКВЭД не попадают в число разрешённых, этот режим использовать нельзя.

Тарифы и ставки:

4% от дохода при продаже физлицам, ИП и ТОО, не использующим вычеты,
8% от дохода при продаже ИП и ТОО на ОУР, применяющим вычеты.

Отчётность по каждому виду налога ведётся отдельно. ИП может не вести полноценный бухгалтерский учёт, но обязан оформлять и хранить первичные документы, а также вести налоговые регистры.

Ограничения по доходам — до 600 000 МРП за год

Ограничения по наёмным работникам — среднесписочная численность не превышает 200 человек

Особенности — налог рассчитывается от оборота за минусом зарплаты работникам. ИП не платят социальный налог и НДС независимо от размера оборота.

Общеустановленный режим

Для кого — ИП, которые не соответствуют требованиям СНР по видам деятельности, доходам или количеству сотрудников.

Больше подходит для продаж и производства, особенно с небольшой наценкой.

Тарифы и ставки — 10% от чистого дохода за год, и выплачивается раз в год до 10 апреля после сдачи декларации по ИПН. Также предприниматель должен уплачивать обязательные социальные платежи за себя и за сотрудников (если они есть).

Ограничения по доходам — нет

Ограничения по наёмным работникам — нет

Другие ограничения (например, на виды деятельности) — нет

Особенности — нужно вести полноценный налоговый учёт, отчитываться за все расходы и подтверждать их документально (чеки, счета-фактуры и т.д.)

Сводная таблица по налоговым режимам РК для ИП

Чтобы было проще выбрать подходящий режим, свели всю информацию в единую таблицу.

Патент;3 528 МРП ;без сотрудников;1%;32 вида;Патент выдается на срок от 1 месяца до 1 года Использование мобильного приложения;3 528 МРП ;без сотрудников;1%;32 вида;Суммы налога и социальных платежей рассчитываются в мобильном приложении автоматически Упрощённая декларация;24 038 х 2 МРП без ТИС, 94 086 х 2 МРП с ТИС;30 человек;3% от дохода (без учёта расходов);За исключением запрещённых видов деятельности;Доходом считаются все поступления ИП, не нужен полноценный бухгалтерский учёт Использование фиксированного вычета;144 184 МРП;50 человек;10% от дохода за минусом вычетов (расходов) и корректировок;За исключением запрещённых видов деятельности;Есть возможность взять дополнительный вычет, который не должен превышать 30% от суммы дохода, определенного с учётом корректировок Розничный налог;600 000 МРП;200 человек;4% от дохода (при продаже физлицам) и 8% от дохода (при продаже юридическим лицам);364 вида;ИП не платят социальный налог и НДС независимо от размера оборота Общеустановленный режим;не ограничено;не ограничено;10% чистого дохода;все;нужно вести полноценный налоговый учёт, отчитываться за все расходы и подтверждать их документально (чеки, счета-фактуры и т.д.)

Частые вопросы

Общеустановленный режим, СНР на основе патента, СНР с использованием мобильного приложения, СНР на основе упрощённой декларации, СНР с использованием фиксированного вычета, СНР с розничным налогом.