Қазақстандағы ТІЖ дегеніміз не: оны қандай тауарларға жазып беру керектігі туралы, дұрыс рәсімдеу жолы мен айыппұлдың алдын алу жолдары туралы

2023 жылы Қазақстанда ел ішінде өткізілетін тауарлардың көпшілігіне ТІЖ күшін жойған болатын. Біз сізге ТІЖ қашан және қандай өнімдерге рәсімделетінін және жүкқұжатты кімдер жазбайтыны туралы айтып өтеміз. Сіз жүкқұжаттағы қатені қалай түзетуге болатынын, айыппұлдардың алдын алуға болатын жолдарды және ТІЖ-ді СЕН-мен (салық есептемесінің нысанымен) 328.00 салыстырып қарау себебін білетін боласыз.

2024 жылғы Қазақстандағы ТІЖ туралы, оның мағынасын ашу және бұл құжаттың қажеттілігі

ТІЖ — бұл өндірушіден немесе импорттаушыдан бастап, алушыға дейін Қазақстан бойынша белгілі бір өнім түрлерінің қозғалысын көрсететін бастапқы бухгалтерлік құжат.

Құжат жүктің жөнелтілген сәттен бастап, келгенге дейін қозғалысының барлық кезеңдерін бақылауға көмектеседі. Бұл жеткізілімнің дұрыс әрі қауіпсіз болуына кепілдік береді.

ТІЖ — тауарға ілеспе жүкқұжат дегенді білдіреді. Құжат әдеттегі қағаз жүкқұжатына ұқсас. Алайда оның қағаз формасы жоқ және тек электронды түрде рәсімделеді.

Үкімет алкогольдің, мұнай өнімдерінің және басқа тауарлардың қозғалысын бақылау және нарықтың көлеңкелі сегментін азайту үшін ТІЖ енгізді. Автоматтандырылған бақылаудың арқасында мемлекеттік бюджетке салық түсімі артып келеді.

Кәсіпкерлер базада электрондық түрде сақталатын жүкқұжаттардың көмегімен барлық мәмілелерді тіркейді. Бақылаушы органдар «онлайн» форматында тауарларды Қазақстаннан әкелу мен әкетуді қадағалап отырады.

ТІЖ ЕАЭО елдері Армения, Беларусь, Қырғызстан, Ресей арасындағы мемлекеттік шекарадан өтуді жылдамдатады. Өткізу пункттерінде құжаттар пакетін көрсетудің қажеті жоқ, тек алушының ТІЖ тіркеу нөмірін немесе БСН/СТН атау жеткілікті.

ТІЖ мына құжаттар пакетінің орнын алмастырады: 3−2 нысаны, 3−5 нысаны және АІЖ, МӨІЖ — алкоголь мен мұнай өнімдеріне ілеспе жүкқұжаттар.

ТІЖ-ді қашан рәсімдеу қажет?

Құжат келесі жағдайларда жазылады:

Өнімнің кейбір санаттарын ел ішінде сату, жөнелту және алып өту.
Қазақстан Республикасының (ҚР) аумағына тауарларды ЕАЭО-дан әкелу.
Тауарларды ҚР-дан ЕАЭО-ға әкету.

Тауарлардың қандай санаттарына жүкқұжат жазылады?

ТІЖ тауардың кез келген алып өту кезінде рәсімделеді. Алайда, бұл талап барлық сатылатын өнімдерге емес, тек белгілі бір санаттарға қолданылады. Санаттар тізімі және жүкқұжаттарды рәсімдеу тәртібі ҚР ҚМ 26.12.2019 ж. № 1424 бұйрығымен бекітілген.

Тізім мерзімді жаңартылып, толықтырылып отырылады.

Мысалы, тоңазытқыштар мен мұздатқыштар үшін ТІЖ енді қажет, ал темекі мен никотині бар өнімдер үшін қажет емес.

2023 жылдың сәуірінен бастап Қазақстан Республикасының (ҚР) аумағында ДСҰ алып қою тізімінен тауарларға және шот-фактуралары «ӘК» — «Виртуалды қойма» арқылы жазып берілген тауарларға ТІЖ күші жойылды. Бірақ ЕАЭО елдерімен өзара саудаға қатысатын өнімге жүкқұжаттарды міндетті рәсімдеу бекітілді.

01.04.2023 ж. жағдай бойынша Қазақстандағы ТІЖ келесі санаттарға міндетті түрде жазылуы керек:

Биоотын, экологиялық отын, мұнай өнімдерінің жекелеген түрлері, оның ішінде бензин мен дизель.
Этил спирті және алкогольдік сусындар
Тауарларды қадағалау тетігі туралы келісім негізінде қадағалауға жататын өнім. Бұл тізбені Еуразиялық экономикалық комиссия Кеңесінің (ЕЭК) 21.01.2022 ж. № 2 шешіміне қосымшада көруге болады. Қазіргі уақытта оған СЭҚ ТН-нің 11 коды кіреді және олардың барлығы тоңазытқыштар мен мұздатқыштарға қатысты.
ЕАЭО-ға экспортталатын немесе импортталатын кез келген тауар.

2023 жылдың сәуір айынан бастап өнімді ел ішінде сату кезінде кәсіпкер тек үш санаттағы тауарларға ТІЖ жазуға міндетті.

Жоғарыдағы тізімнен алғашқы үш тармақ бойынша жүкқұжат «Электрондық шот-фактуралар» Ақпараттық жүйенің «Виртуалды қойма» модулі (ЭШФ АЖ) арқылы жазылады.

ЕАЭО елдерімен экспорттық-импорттық операцияларға қатысатын төртінші пункттегі тауарлар үшін де бірақ «Виртуалды қоймаға» байланыстырмай ТІЖ дайындайды.

re:Kassa — әрқашан тегін онлайн-касса

re:Kassa-да тіркелгеннен кейін кассалық аппаратты сатып алмай-ақ бірден төлемдерді қабылдап, чектер беріңіз

Тегін бастап көру

Рәсімдеу тәртібінің мерзімі мен ТІЖ жазылу жолы

Қазақстанда ТІЖ қайда және қалай рәсімделеді?

«ТІЖ-ді кім, қалай және қашан жазуы керек? ТІЖ-ді кім және қандай мерзімде растауы керек?». Барлық сұрақтардың жауаптары ҚР ҚМ 26.12.2019 ж. № 1424 бұйрығында қамтылған.

Сондай-ақ, порталда ЭШФ АЖ пайдаланушыларына арналған қадамдық нұсқаулықтар мен бейне сабақтарды көре аласыз.

Рәсім ЭШФ АЖ жүйесі арқылы онлайн-форматта орындалады. Жүйеге қол жеткізу үшін ЭЦҚ алып, тіркелу қажет. ТІЖ-бен жұмыс жасамас бұрын тауарлардың қалдықтарын «Виртуалды қоймаға» енгізіңіз.

ЭШФ АЖ-де «ТІЖ» модулін таңдап, «Жасау» батырмасын басып, бланктің барлық бөлімдерін толтырыңыз.

Бланктің толық формасын осы жерден жүктеп алуға болады.

Құжаттағы валюта

Әдепкі бойынша құжат ҚР Ұлттық валютасы — теңгемен рәсімделеді. Алайда, мәмілелер үшін шетел валютасы таңдалатын жағдайда бірнеше ерекшеліктер орын алады:

Сауда операциялары өнімді бөлу туралы келісім шеңберінде жүргізілсе;
Экспортқа 0% мөлшерлемесі бойынша ҚҚС салынса; (Қазақстан Республикасы Салық Кодексінің 386, 446, 449-баптары).
Мәміле газ саласындағы ынтымақтастық туралы келісім шеңберінде 0% мөлшерлемесі бойынша ҚҚС-пен (ҚР ҰК 393-бабының 3-тармағы) жүзеге асырылса таңдалады.

Тауарларды Қазақстанға әкелу теңгемен де, шетел валютасымен де рәсімделуі мүмкін. Бұл ретте, құжатта ТІЖ рәсімделген күннің ҚР Ұлттық банкінің валюта бағамы көрсетіледі.

Құжатты кім рәсімдейді және қандай мерзімде дайындау қажет?

Тауарды ҚР аумағына әкелген кезде ілеспе жүкқұжатты жүкті алушы — импорттаушы жазады.

Егер өнім Қазақстан ішінде өткізілсе немесе елден тыс жерлерге әкетілсе, ТІЖ рәсімдеу жөніндегі міндет тауарды жөнелтуші - жеткізушіге, сатушыға жүктеледі.

Осылайша, құжатты Қазақстан Республикасының салық резиденті дайындауы тиіс.

Құжатты рәсімдеу мерзімі мына жағдайға байланысты болады:

Қазақстан ішінде тасымалдау — жүкқұжат тауар жөнелтілген күні жазылады.
ЕАЭО-ға мүше елден импорттау кезінде тауар ҚР шекарасын кесіп өткенге дейін бір күннен кешіктірмей.
Тауар Еуразиялық экономикалық одақ елдерінің біріне экспортталады, яғни ТІЖ жүк қозғалысы басталғанға дейін рәсімделеді

Құжатты кім және кім қандай мерзімде растау қажет?

Растау, үзінді көшірме сияқты, ЭШФ АЖ арқылы орындалады.

Егер жеткізуші бланкіде көрсеткен деректермен келіссе, жүктің сатып алушысы (алушысы) ТІЖ растайды. Егер деректер дұрыс көрсетілмесе немесе ТІЖ адресатқа қате жіберілсе, онда ол қабылданбауы керек.

Егер тауар автокөлікпен тасымалданатын болса, онда ТІЖ импортты автомобиль өткізу пунктіндегі МКО инспекторы тексереді және растайды. Егер әуе немесе теміржол жеткізілімі жоспарланса, МКО қызметкерінің растауы талап етілмейді.

Растау және қабылдамау мерзімдері мына Ережелермен қатаң реттеледі:

Егер жүкқұжатта «Көлік» блогы толтырылмаса – 10 күнтізбелік күн.

Егер бланкіде көліктің кез келген түрімен тасымалдау туралы ақпарат болса: теміржол, автомобиль, теңіз және т. б. – 20 жұмыс күні.

Қандай ТІЖ растауды қажет етпейді?

ҚР ҚМ 16.11.2020 ж. № 1104 Бұйрығының 23-тармағына сәйкес тауарға ілеспе ұжатты растау немесе қабылдамау келесі жағдайларда талап етілмейді:

Тауарларды Қазақстаннан басқа елдерге әкету кезінде; Бұл жағдайда алушы шетелдік компания қазақтың ақпараттық базасына қол жеткізе алмайды.
Егер халықаралық әуе рейстері мен тасымалдарын орындайтын шетелдік компаниялар әуежайлардан жанар-жағармай материалдарын сатып алса;
Егер жеке тұлға тауарды пайда табу және кәсіпкерлік қызметті жүргізу мақсатында емес, жеке және отбасылық пайдалану үшін сатып алса;
Егер ТІЖ жалпы қолжетімді телекоммуникация желілері жоқ ҚР елді мекенінде тіркелген адресатқа рәсімделген болса;
Егер ТІЖ алушысы «Шағын сауда нүктесі» мәртебесіне ие болса қажет етпейді.

Қандай ЖК мен дүкендер ТІЖ жазбауға немесе растамауға құқылы?

Егер ЖК немесе дүкен шағын сауда нүктесі болса — ТІЖ-ді жазбауға немесе растамауға болады.

Ереженің 23-тармағының 3-тармақшасына сәйкес шағын сауда нүктесі - бұл қызметі төрт өлшемге сәйкес келетін бөлшек сатушы:

Кәсіпкер «оңайлатылған тәртіп» бойынша жұмыс істейді.
Ол ҚҚС төлеушісі болмауы керек.
Нақты қызметі ЭҚЖЖ кодымен сәйкес келеді, яғни шағын және орта бизнесті тіркеу кезінде көрсетілген бөлшек сауда.
Сауда нүктесінде онлайн-БКМ және (немесе) қызметтерді төлеу терминалдары салық инспекциясына интернет арқылы кіріс операциялары туралы ақпаратты беретін кассалық аппарат немесе бағдарламалық қамтамасыз ету орнатылған.

Қазақстандағы ЖК-бары немесе дүкені - алкоголь өнімдерін бөлшек саудада зауыттық қаптамада (ыдыста) немесе құю арқылы сатады. Бардың немесе дүкеннің клиенттері - жеке тұлғалар. ЖК тауарды ТІЖ үзінді көшірмесіз сатып алушыларға жібере ала ма?

Егер сату нүктесі жеке тұлғалармен есеп айырысуды үш тәсілдің біреуімен жүзеге асыратын болса, ТІЖ Ережелерінің 14-тармағына сәйкес бөлшек сауда кезінде рәсімдеуге жатпайды:

Жеке тұлғаға БКМ чегін бере отырып, қолма-қол ақшамен немесе төлем терминалдары арқылы.
Электрондық ақша немесе электрондық төлемдер арқылы.
Төлем картасымен төлеу арқылы, нүктеде POS-терминал орнатылған болуы тиіс.

Осылайша, егер ЖК алкогольді бөлшек саудада сатса және оны жеке тұлғаларға коммерциялық емес мақсатта жіберсе, ол ТІЖ жазбауына болады.

Жеке тұлғаға ТІЖ жазу қажет пе?

Қазақстанның жеке тұлғасы көлік компаниясына жүгінеді және Ресейге немесе ЕАЭО-ның басқа елдеріне жүк тасымалдау жөніндегі қызметті сұратады. Компания клиенттен ТІЖ-ді өз бетінше жазуды талап етеді. Тасымалдаушының жеке тұлғаға қатысты талабы заңды ма?

ҚР ҚМ 16.1.2020 ж. № 1104 Бұйрығына сәйкес және ҚР ҚМ 04.06.2021 ж. № 531 Бұйрығымен бекітілген түзетулермен ТІЖ жеке тұлғамен тасымалдауға шарт жасасқан экспедиторды рәсімдеуге міндетті. Егер курьерлік компанияның клиенті ЖК ретінде тіркелмесе, ол жүкқұжатты өз бетінше дайындай алмайды — бұл функционал оған қолжетімді емес.

Қазақстан азаматы жеке автокөлікті Ресейге айдау үшін тасымалдаушыға жүгінді. Клиент — жеке тұлға — көлікті қайта сатудан пайда жасауды жоспарламайды. Автокөлік кәсіпкерлік қызметті жүргізу үшін емес, жеке қажеттіліктер үшін пайдаланылатын болады. Экспедитор клиенттен ТІЖ ұсынуын талап етеді. Бұл жағдайда ТІЖ-ді кім жазуы керек?

ҚР ҚМ 16.11.2020 ж. № 1104 Бұйрығына сәйкес ТІЖ-ді рәсімдеу міндеті жеке тұлғаға емес, тасымалдаушыға немесе көлік компаниясына жүктеледі.

ТІЖ: айыппұлдар және қателіктер үшін жауапкершілік, мерзімдерді сақтамау және жазбау

Егер кеден қызметкері базадан ТІЖ-ді таба алмаса немесе шот-фактурада қателер тапса, олар жүкті шекарада ұстап, айыппұл сала алады.

ӘҚБтК 283-бабының 1-тармағына сәйкес кәсіпкерге мына жағдайларда айыппұл салынуы мүмкін:

Жүкқұжатты ұсынбау.
Құжатты ұсыну мерзімдерін сақтамау.
Тауар туралы ақпараттың бұрмалануы: атауы қате, санның (көлемнің) дәл көрсетілмеуі.
Алкогольге, мұнай өнімдеріне және биоотынға қате пин-кодты көрсету.

Ақшалай өндіріп алу мөлшері - 5−100 АЕК. Сома бірқатар факторларға байланысты: тауар санаты, бизнес ауқымы (шағын, орта, ірі) және бұзушылық түрі.

Мысалы, егер орта бизнес субъектісі жүкқұжатта тауардың дұрыс емес мөлшерін көрсеткен болса, оған 40 АЕК мөлшерінде айыппұл салынады. Егер ол бір жыл ішінде сол бұзушылықты қайталап жасаса, ақшалай өндіріп алу сомасы 60 АЕК-ке дейін өседі.
Ал егер компания ТІЖ рәсімдеусіз жұмыс істейтін болса, айыппұл мөлшері 20−400 АЕК құрайды. Сонымен қатар, тауар мен оны сатудан түскен түсім де тәркіленуі мүмкін.

Айыппұлдардың мөлшері

ТІЖ-ді 328.00 СЕН-мен салыстыру қажет пе және оны қалай жасауға болады?

ЕАЭО елдерінен ҚР-ға импорттау кезінде ТІЖ-бен жұмыс істеу алгоритмі күрделене түседі.

Жеткізуші (импорттаушы) импортқа бастапқы ТІЖ-ді жазады.
Тауарларды әкелу туралы салықтық өтінішті толтырады және тапсырады — 328.00 нысаны
ТІЖ және СЕН 328.00 деректерін салыстырады.

Деректерді шығу көздері бойынша жаңарту үшін салыстыру қажет.

Бірақ оның жақсы тұсы да бар: бұл талап тауарларды Қазақстаннан тыс жерлерде сататын кәсіпкерлер үшін ғана өзекті. Егер өнім ҚР аумағында сатып алушыларға сатылатын болса, онда құжаттарды салыстыру міндетті емес.

Деректерді салыстырар алдында СЕН 328.000 «Өңделген», ал ТІЖ импортқа «Расталған» мәртебесіне ие болуы тиіс.

328.00 нысаны салық инспекторы ҚР ҚМ МКК-де тіркегеннен кейін «Өңделген» мәртебесін алады.

ТІЖ импорттаушыны растайды және тауарлардың қалдықтары бірден «Виртуалды қоймада» пайда болады.

Салыстыру ЭШФ АЖ-да «Виртуалды қоймада» орындалады. Өкілетті қызметкер «ТІЖ және СЕН 328.00 салыстыру» нысанын құруы тиіс. Жүйе келесі бағандарды автоматты түрде салыстырады:

СЭҚ ТН коды
өлшем бірлігі
саны
бағасы

Егер бағандар бойынша сәйкессіздік анықталса, жүйе қате жібереді. Егер салыстыру сәтті өтсе, қызметкер «Жіберу» түймесін басып, ЭЦҚ көмегімен нысанға қол қояды.

Егер ТІЖ-де қате болса, не істеу қажет?

Рәсімделген құжатта тауардың атауы, оның саны, бағасы немесе басқа параметрлер дұрыс көрсетілмеген жағдайда, алаңдаудың қажеті жоқ.

Қателері бар жүкқұжатты, ол рәсімделгеннен кейін бес жұмыс күні ішінде қайтарып алуға болады. Бірақ мұны алушы немесе МКО инспекторы құжатты әлі растамаған жағдайда ғана жасауға болады.

Егер бастапқы ТІЖ рәсімделген күннен бастап бес жұмыс күнінен астам уақыт өтсе немесе жүкқұжаттың күйі «Расталған» болса, түзетулер енгізуге болмайды.

Қателерді қалай түзетуге немесе жүкқұжатқа толықтыруларды қалай енгізуге болады? Барлығы өте қарапайым: сіз бастапқы ТІЖ негізінде жаңа ТІЖ жазуыңыз керек. Жаңа ТІЖ «Қаралмаған» күйіне ие болады да, ал біріншісі жойылады. Жаңа нұсқаға қол қойылады, контрагентке жіберіледі және растауды күтеді